ベンチャー経営実務編 上場準備(4) 内部統制を徹底させる大変さ – 上場準備における内部統制

はい、内部統制。

そうですね、個人的には内部統制が 越えられないっていうのが結構な壁かなと思いますね。
ここで諦める会社が多いという気がします。

はい。

そうなんです 内部統制ふざけるな！って言う感じだと思います。
ほとんどのスタートアップからすれば。

はい、基本的には先ほど経理とか法務のところで 話した内容に似通ってくるのですけれども、ちゃんとした経理体制と ちゃんとした法務体制とかが整備されていて、で、稟議申請。各種稟議申請フローが 整っていれば概ねなんとかなるのですが、例えば経理が締まるための請求書回収だとか 帳票が集まらないだとか、あるいは法務としての契約書が DBがないので、例えば不足している契約書が わからないとかがあると、今度はJ-SOX側の話で、例えば、契約書をちゃんと 締結しているか、みたいな。
J-SOXの評価って基本的に一番多いのは 業務プロセスの評価になってくるので、業務プロセスとして 例えば売上を計上するまでに、こういうフローがあって その中でこういうリスクを定義して、このリスクに対して こういうキーコントロールを設定しています、という承認プロセスがあるのですけれども、その承認プロセスの評価の最中で、あっ、ここの帳票がないとこの承認ログが取れない とか出てくるのですけれども、結果、その社内がn-3とか2とかだと何でいちいち こんな申請出さなければいけないのですかってなって、100％ではなくて95％ぐらいしか 例えば整備されていないとなると、普通にテストするとエラーが出るので、ちょっとエラー多いですね みたいな感じになるという形です。

いや、100％にならなくても 全然上場はできますが、あまりにも多いと駄目ですね。
そういう意味で言うと サンプリングの運とかもあるのですけれど。

そうですね、しっかりやるように アナウンスされていて毎月みんなやっていて、たまたま何かしらの事情で漏れていた とかなら説明ができると思うのですけれど、普通にダダ漏れみたいな感じだと ちょっときついかなみたいな感じです。
例えば、出張申請とか交際費申請とか、普通に発注する時に広告発注するのに 稟議申請しますとかあると思うのですけれど、いや、もう全部事後稟議ですって感じで、もう、うちはスピード命なので 事業が勝手に発注して、上司は発注した額を確認するだけ にしています、みたいなのは、さすがに無理って言う感じです。
しっかり事前に稟議申請やって、それが適切な金額かチェックするようにしていないと 難しいかなと言う感じです。

そうですね、もうその三つ全てが重いです。

いや、お作法的にはn-3で仕上げて、n-2から運用問題ないかを見るが 一般的にはお作法なのですが、現実としてはそんなきっちりやっているところは あまり聞かないです。
n-2になってもまだJ-SOX用のワークフローとか むしろこれから作りますみたいな会社も全然あります。

ぶっちゃけn-2が終わった時に80点取れる のだったら上場できると思います。個人的には。

いやこれ、n-1で80点だったら 多分上場できないと思うのですけれど、

n-2で80点だったら落としそうな人って多分 わかるのでこの人って失敗するな、みたいな。
その人ら辺は全部下手すると毎日とか 週一とかのルーティーンで、その人が落としていないかを担当者がチェックする みたいなフローを無理やり組めば、絶対にミス起きないようにできるので 何とかなるのですけれど、n-2で50％とかのレベルだと 本当に死ぬ気でやらないときついかなって気がします。

そんなフローあるのですか？みたいな人がいる レベルとかだと結構辛いと思います。

あと内部統制の知識がある人いない問題 というのはあるので、一般的に内部統制っていうのが必要だ っていうのは知ってると思うのですけれど、スタートアップのそのn-3とかに入ったタイミング、で、具体的にどういうドキュメントを整備して どういうログを残せば、上場審査的にOKなのですかって言うみんなが知りたい に対する答えを持っている人がそんなに多くない、で、上場支援コンサルとかを入れても、コンサルティングはしてくれるけれど 実務をやってくれるわけではないので、例えば売上とか業務プロセスの 内部統制評価をする時の、サンプリングテストとかを コンサルがやってくれるわけではないので、実際は社内でできる実務担当者を 育てなければいけないという話があって、この育てる、育成は結構大変ですね。
私はもうめちゃくちゃ勉強したという感じです。
この勉強に多分1ヶ月2ヶ月とかはかけている と思います、時間で見ても。